Для юридических лиц покупка авто, ввезенного из-за границы, может сопровождаться доначислением НДС, акциза и коммерческого утильсбора. Поэтому компании стоит внимательно проверять документы и оплаченные сборы, чтобы избежать проблем и расходов в будущем.
В статье вместе с руководителем автоцентра Monarch Motors Артемом Крюковым и владельцем компании SevenWay Ильей Гришановым разберемся в нюансах покупки ввезенного из-за границы авто для юрлиц.
Выгодно ли компании покупать авто, ввезенное из-за границы?
Какие платежи должны быть оплачены у собственника ввезенного авто?
Что такое утильсбор и чем отличается льготный от коммерческого?
Как рассчитывается сумма утильсбора
Существуют ли таможенные ограничения на ввезенные автомобили?
Как понять, что с документами ввезенного из-за границы автомобиля все в порядке?
Выгодно ли компании покупать авто, ввезенное из-за границы?
Для бизнеса покупка машины, которую недавно ввезли в Россию, несет скрытые финансовые угрозы, которых нет при покупке дилерских авто. Главная проблема заключается в том, что компании часто покупают такие машины у посредников — физлиц, которые растаможили транспорт по льготным тарифам.
Так, если частное лицо ввезло машину по льготной ставке (3 400–5 200 рублей) и продало ее компании в течение года, государство потребует доплаты коммерческого утильсбора.
Какие платежи должны быть оплачены у собственника ввезенного авто?
Когда покупатель ввозит автомобиль из-за границы, он оплачивает несколько начислений.
Утильсбор. Для физлиц ставка составляет всего несколько тысяч рублей, но для компании она превращается в сотни тысяч и даже миллионы. Если при ввозе был уплачен льготный сбор, придется доплатить разницу. Причем обязанность по возмещению может лечь на конечного собственника, то есть на компанию.
НДС (22% в 2026 году). Юридические лица обязаны учитывать налог на добавленную стоимость, который рассчитывается от общей суммы: стоимости машины, пошлины и акциза. Для физлиц НДС не начисляется.
Акцизный сбор. В отличие от физлиц, которые освобождены от акциза при ввозе для личных нужд, компания платит его всегда. Размер зависит от объема двигателя и возраста авто. Для расчета акциза используется коэффициент 1 лошадиная сила = 0.75 киловатт (117-ФЗ от 05.08.2000г.).
Таможенная пошлина. Обязательная плата за автомобиль. Размер пошлины зависит от характеристик товара: стоимости, возраста авто, страны происхождения, объема двигателя.
Таможенный сбор. Плата за административные и сервисные услуги таможни. Сумма варьируется от 1 231 до 73 860 рублей в зависимости от стоимости машины.
Пример таможенной декларации
Покупая машину, оформленную как «для личного пользования», компания берет на себя риск доначисления этих сумм, если налоговая или таможня признают сделку коммерческой. При этом важно соблюдать срок покупки — не менее года с момента ввоза авто в РФ.
Правила ввоза и налоговые ставки для бизнеса сейчас меняются стремительно. Чтобы не пропустить важные обновления по утильсбору или правилам работы с импортными авто, подписывайтесь на наши профильные ресурсы.
Что такое утильсбор и чем отличается льготный от коммерческого?
Утилизационный сбор — это обязательный платеж в бюджет за будущую переработку автомобиля. Его делят на две категории:
- Льготный сбор (3 400 — 5 200 ₽). Доступен только физлицам при ввозе одного авто в год для личного пользования. При этом машину нельзя продавать в течение 12 месяцев.
- Коммерческий сбор (от 300 000 ₽ до 1,5 млн+ ₽). Обязателен для всех юридических лиц, а также для тех, кто ввозит авто для перепродажи или планирует использовать его в бизнесе.
«Без полной оплаты коммерческого утильсбора и получения отметки в системе, статус ЭПТС не станет “действующим”. Без этого ГАИ не поставит автомобиль на учет, а компания не сможет выпустить транспорт на линию», — Артем Крюков, руководитель автоцентра Monarch Motors
Как рассчитывается сумма утильсбора
Сумма сбора — это произведение базовой ставки и коэффициента. Для легковых машин (категория М1) базовая ставка составляет 20 000 рублей, но итоговую цифру определяет коэффициент, который зависит от возраста авто и объема двигателя:
- Новые авто (до 3 лет). Например, на автомобили для коммерческого использования с объемом двигателя от 1 до 2 литров, мощностью 100-130 лошадиных сил и возрастом до трех лет коэффициент составит 40,04.
- Авто старше 3 лет. Для авто с теми же характеристиками коэффициент уже составит 70,44.
Коэффициенты утверждены Постановлением правительства России № 1291 от 26.12.13.
«Если человек купил за границей авто в личное пользование и ввез его в страну по льготному утильсбору, машина должна оставаться в собственности минимум год. Только после этого транспортное средство можно продавать. Иначе цель ввоза будет расцениваться как для продажи, а собственнику начислят коммерческий утильсбор», — Илья Гришанов, владелец компании SevenWay
Существуют ли таможенные ограничения на ввезенные автомобили?
Технически, если автомобиль уже стоит на российском учете, имеет СТС и госномер, прямых таможенных запретов на его эксплуатацию в этот момент нет. Однако для компании риск кроется в отложенных ограничениях, которые могут возникнуть после ввоза.
Риск аннуляции регистрации. Если таможня при проверке обнаружит, что при ввозе через страны ЕАЭС была занижена стоимость авто, она может признать ПТС недействительным. В этом случае ГАИ аннулирует регистрацию, и компания останется с набором запчастей вместо рабочего автомобиля.
Скрытая задолженность по налогам. Право собственности переходит к вам, но вместе с ним переходит и история автомобиля. Если на машине «висит» неоплаченный коммерческий утильсбор, вы не сможете совершить с ней никаких действий в ГАИ: ни продать, ни списать, ни перекрасить.
Стандартные обременения. Помимо таможни, ввезенные авто часто проходят через цепочку посредников. Машина может оказаться в залоге у банка, под арестом из-за долгов предыдущего собственника или иметь запрет на регистрационные действия от судебных приставов.
Как понять, что с документами ввезенного из-за границы автомобиля все в порядке?
Перед покупкой автомобиля, ввезенного из-за границы, нужно внимательно изучить документы. Для безопасной сделки стоит выполнить следующие действия.
- Проверьте статус ЭПТС. Запросите у продавца выписку из электронного паспорта транспортного средства. У ЭПТС должен быть статус «действующий».
- Изучите ТПО (Таможенный приходный ордер). Это главный документ, подтверждающий, сколько и каких налогов было уплачено на границе. Если авто ввезено по льготному утильсбору и продается менее чем через 12 месяцев, компании доначислят коммерческий утильсбор.
- Проверьте таможенную историю на сайте ФТС. Убедитесь, что авто растаможен в странах Евразийского экономического союза ЕАЭС. Вам понадобятся VIN-код, номер шасси или кузова. Вбейте данные, и сервис выгрузит краткую справку о модели автомобиля и дату растаможки.
Пример выписки таможенной истории
Резюмируем
- Прямых таможенных ограничений при покупке автомобиля нет. Если машина стоит на учете, значит, она растаможена и документы оформлены правильно. После этого ее можно эксплуатировать.
- При ввозе в Россию автомобиля собственник должен оплатить таможенную пошлину, таможенный сбор и утильсбор. Юрлица дополнительно оплачивают НДС и акцизный сбор. Перед покупкой нужно проверить, что все начисления оплачены.
- У продавца перед сделкой должен быть на руках техпаспорт, СТС, договор купли-продажи, квитанции или другие платежки, декларации и таможенные документы.
